BR-E-05بند الفاتورة المعفى من الضريبة لا يحمل نسبة الضريبة
يفحص مطابق ملف XML للفاتورة الإلكترونية في المرحلة الثانية قبل إرساله: تحقق مسبق وفق متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المنشورة، لا اعتماداً من الهيئة. وتشرح هذه الصفحة قاعدة واحدة هي BR-E-05.
خمس عمليات فحص شهرياً في باقة المجان. يُفحص الملف في الذاكرة ولا يُحفظ.
الرسالة كما تنشرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
[BR-E-05]-In an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Exempt from VAT", the Invoiced item VAT rate (BT-152) shall be 0 (zero).
ما الذي يذكره مطابق
مدخل لكل حالة تُذكر فيها هذه القاعدة في التقرير.
صورة القيمة في التقرير
صورة القيمة التي وُجدت — empty وnot_15_digits وما شابههما — لا القيمة نفسها.
بند الفاتورة المعفى من الضريبة لا يحمل نسبة الضريبة
صورة القيمة في التقريرrate_missingالنسبة غير موجودة
ما الخلل
الفئة المصنَّفة لأحد بنود الفاتورة في cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory مرمَّزة E، أي معفاة من الضريبة، تحت النظام الضريبي لضريبة القيمة المضافة، ولا تحمل عنصر cbc:Percent. وتشترط القاعدة BR-E-05 من معيار EN 16931، التي تنفّذها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أن تكون نسبة ضريبة البند BT-152 على البند المعفى صفراً، وتختبر ذلك بمقارنة قيمة العنصر بالصفر. والعنصر غير الموجود تسلسل خالٍ والمقارنة معه كاذبة، فغياب النسبة إخفاق كإخفاق النسبة الخاطئة. فالصفر يجب أن يُكتب صراحةً ولا يُترك مفهوماً ضمناً.
ما الذي تتحقق منه في وحدة الفوترة الإلكترونية
موضع النسبة هو cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/cbc:Percent بقيمة صفر. والسبب المعتاد تصدير لا يكتب العنصر إلا حين تكون النسبة غير صفرية، أو رمز ضريبي معفى يحمل نسبة فارغة لا صفراً رقمياً لأن التوريد لا يحمل ضريبة أصلاً. راجع كل رمز معفى في جدول رموزك الضريبية، فقالب تصدير واحد يخدمها جميعاً.
بند الفاتورة المعفى من الضريبة يحمل نسبة ضريبة غير صفرية
صورة القيمة في التقريرrate_not_zeroالنسبة غير صفرية
ما الخلل
الفئة المصنَّفة لأحد بنود الفاتورة في cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory مرمَّزة E، أي معفاة من الضريبة، تحت النظام الضريبي لضريبة القيمة المضافة، وقيمة عنصر cbc:Percent فيها ليست صفراً. وتشترط القاعدة BR-E-05 من معيار EN 16931، التي تنفّذها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أن تكون نسبة ضريبة البند BT-152 على البند المعفى صفراً. ورمز الفئة والنسبة على البند نفسه يتناقضان، والخطأ في الاقتران: فالتوريد الخاضع لنسبة هو خاضع للنسبة الأساسية S، والتوريد المعفى لا يحمل نسبة سوى صفر مكتوب.
ما الذي تتحقق منه في وحدة الفوترة الإلكترونية
الحقلان يأتيان من رمز ضريبي واحد عادةً، فابدأ به لا بملف XML. والسبب الشائع رمز ضُبط حرف فئته على E وتُركت نسبته على النسبة الأساسية، أو فاتورة صُفِّرت نسبتها يدوياً وبقي الرمز كما هو. تحقّق من المعالجة المحاسبية، فالمعفى ليس هو الخاضع بنسبة الصفر والفرق بينهما مؤثّر في الإقرار الضريبي، ثم صحّح الرمز الضريبي لتتبعه الفواتير اللاحقة.
الفحص الذي يُنفَّذ
منقول حرفياً من ملفات قواعد التحقق التي تنشرها الهيئة، عند الملف والسطر المذكورين أدناه. والتعبير المُنفَّذ هو ما يُقيَّم على المستند، أما التعبير المذكور في التقرير فهو ما يظهر عند الإخفاق، وهما لا يتطابقان دائماً.
كما يرد في الإصدار 3.4.8 من حزمة أدوات التطوير SDK التي تنشرها الهيئة: النسخة المقتبسة هنا هي الملف الذي يتضمنه ذلك الإصدار بايتاً ببايت. والتاريخ في اسم الملف هو الاسم الذي تعطيه الهيئة للملف، أما القواعد فيه فهي قواعد الإصدار 3.4.8.
مثال عملي
مستند اصطناعي من مجموعة الاختبار المقيسة تُرصد عليه هذه القاعدة، تُعرض منه الأسطر التي يختلف فيها عن مستند اجتاز الفحص. ولا يذكر تقرير مطابق سوى صورة القيمة، لا القيمة نفسها.