هل أحتاج إلى مطابق؟
- لمن صُمّم مطابق؟
- لكل من ينتج نظامه ملف XML للفاتورة الإلكترونية، أو ملف PDF/A-3 يتضمنه، قبل أن يصل إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: فريق مالي يفحص ما يصدّره نظام ERP لديه، أو شركة تكامل تهيّئ نظام عميل، أو محاسب يفحص ما يُصدره نظام عميله، أو مستلم لفاتورة. يقرأ مطابق الملف الذي أنتجه نظامك ويخبرك بما تقوله القواعد المنشورة عنه. فإن لم يكن لديك ملف كهذا فلا حاجة لك به.
- هل منشأتي مُلزمة بالفوترة الإلكترونية أصلاً؟
- كل شخص خاضع للضريبة مقيم في المملكة، أي كل منشأة مقيمة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة، خاضع للائحة الفوترة الإلكترونية منذ 2021-12-04، حين بدأ تطبيق مرحلتها الأولى (الإصدار والحفظ) على الجميع. أما المرحلة الثانية، الربط والتكامل مع منصة «فاتورة»، فلا تنطبق على المنشأة إلا حين تحدد الهيئة مجموعتها، بإشعار قبل ستة أشهر على الأقل. وبحسب ما أعلنته الهيئة في 2026-07-24، تشمل أحدث مجموعة، وهي الخامسة والعشرون، المكلفين الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أي من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، وعليهم الربط اعتباراً من 2027-02-01 كما يرد في إعلان الهيئة. كانت تلك أحدث مجموعة حتى 2026-10-15، والهيئة تعلن كل مجموعة جديدة. وليس شيء من هذا استشارة نظامية: فتحقق من التزاماتك لدى الهيئة أو مستشارك.
- نحن شركة أجنبية مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة لكن غير مقيمة فيها. هل نحتاج إلى مطابق؟
- تنص الفقرة (ج) من المادة الثالثة من لائحة الفوترة الإلكترونية على أن غير المقيمين في المملكة غير مُلزمين بإصدار الفواتير الإلكترونية، في المرحلتين كلتيهما (اللائحة على موقع الهيئة؛ والنص العربي هو المعتمد). فالالتزام على المورّد المقيم، ولذلك يلتقي المسجَّل غير المقيم بمطابق في الغالب بوصفه مستلماً لفاتورة مورّد مقيم لا مُصدراً لها. وتحقق من وضعك لدى الهيئة أو مستشارك.
- ليس لديّ من الفاتورة المبسطة إلا نسختها المطبوعة أو ملف PDF. هل أستطيع فحصها؟
- لا، وليس ذلك خطأً في الفاتورة. فالفاتورة المبسطة تُقدَّم إلى المستهلك النهائي نسخةً مطبوعة، أو باتفاق الطرفين بأي صورة أخرى مقروءة مثل ملف PDF عادي؛ أما ملف XML فهو ما يُبلغ به النظام المُصدِر منصة «فاتورة»، لا ما يُسلَّم إلى العميل (قرار ضوابط الفوترة الإلكترونية، آلية المشاركة مع العملاء؛ والبند 4.2.2 من الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية). ويفحص مطابق ملف XML، فإذا لم يكن لديك سوى تلك النسخة فليس فيها ما يفحصه. وملف XML موجود في النظام الذي أصدر الفاتورة: فتبيّن أدلة الأنظمة المحاسبية، لكل نظام، ما تقوله وثائق مزوِّده عن الحصول عليه، وإن لم يكن نظامك فيها فاطلب من دعمه ملف XML للفاتورة.
- فواتيري تصدر من منصة متجر إلكتروني أو نظام نقاط بيع. هل يعمل مطابق معها؟
- يفحص مطابق ملف XML أياً كان ما أنتجه؛ والمهم ما إذا كانت المنصة تتيح لك الحصول على ذلك الملف. ولم يتحقق مطابق بنفسه من تصدير أي منصة. وتبيّن أدلة الأنظمة المحاسبية، لكل نظام، ما تنصّ عليه وثائق مزوِّده نفسه، فإن لم تكن منصتك فيها فاطلب من دعمها ملف XML للفاتورة كما أُبلغت به منصة «فاتورة»، أو ملف PDF/A-3 يتضمنه.
ليس في هذه الصفحة استشارة نظامية أو ضريبية. والوقائع أعلاه منقولة من وثائق الهيئة المنشورة ومؤرَّخة حيث يمكن أن تتغير؛ فتحقق من التزاماتك لدى الهيئة أو مستشارك.