بند الفاتورة الخارج عن نطاق الضريبة يحمل نسبة ضريبة
صورة القيمة في التقريرrate_presentنسبة في غير موضعها
ما الخلل
الفئة المصنَّفة لأحد بنود الفاتورة في cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory مرمَّزة O، أي خارجة عن نطاق الضريبة، تحت النظام الضريبي لضريبة القيمة المضافة، وتحمل عنصر cbc:Percent. وتشترط القاعدة BR-O-05 من معيار EN 16931، التي تنفّذها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ألا تكون على البند الخارج عن النطاق نسبة أصلاً. والاختبار على وجود العنصر ولا يُقرأ منه شيء، فالنسبة المكتوبة صفراً تخفق كما تخفق نسبة النسبة الأساسية سواءً بسواء. فالخروج عن النطاق يعني الخروج من ضريبة القيمة المضافة كلها، فيجب أن يغيب العنصر لا أن يكون صفراً، وهو عكس ما تشترطه فئتا الخاضع بنسبة الصفر والمعفى من الضريبة حيث الصفر المكتوب إلزامي.
ما الذي تتحقق منه في وحدة الفوترة الإلكترونية
يحتاج قالب التصدير إلى تفريع في هذه الفئة: يكتب العنصر cbc:Percent لكل فئة إلا الفئة O فيسقطه فيها تماماً. والسبب المعتاد قالب يكتب النسبة دائماً ويضع صفراً حين لا يعيد المحرّك الضريبي شيئاً. وقبل هذا التعديل انظر هل الفئة صحيحة أصلاً، فهي عسيرة الاستعمال على الفاتورة السعودية: القاعدة BR-O-02 تمنع ذكر رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للبائع على أي مستند يحمل بنداً خارج نطاق الضريبة بينما تشترط قواعد المملكة تعريف البائع. وإن كان التوريد غير خاضع للضريبة لا خارجاً عن نطاقها حقاً فالأرجح أن فئة الخاضع بنسبة الصفر Z أو فئة المعفى من الضريبة E هي الصحيحة.