BR-KSA-39البائع لا يحمل تسجيلاً في ضريبة القيمة المضافة

البائع لا يحمل تسجيلاً في ضريبة القيمة المضافة

صورة القيمة في التقريرno_vat_registrationلا تسجيل في ضريبة القيمة المضافة

ما الخلل

تشترط القاعدة BR-KSA-39 أن يحمل البائع رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة BT-31، وفي الإصدار 3.4.8 الذي تقرؤه حزمة القواعد 2.0.0 لا يجتاز المستند هذا الشرط إلا بطريق واحد: أن يكون أحد عناصر cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID غير فارغ، وأن يحمل أحد عناصر cac:PartyTaxScheme عنصر cac:TaxScheme معرِّفه cbc:ID يساوي VAT. ولم يتحقق ذلك في هذا المستند، فترفضه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وتذكر رسالة الهيئة كذلك رقم تسجيل مجموعة البائع في ضريبة القيمة المضافة، وكانت الإصدارات السابقة (3.0.8) تقبل طريقاً ثانياً، هو عنصر cac:PartyIdentification/cbc:ID غير فارغ يحمل السمة schemeID بالقيمة HQ، لكن الإصدار 3.4.8 أسقطه، فلم يعد التعريف الحامل للرمز HQ يفي بهذه القاعدة. وتفصيلان في قراءة الفحص. الأول أن شقّيه غير مربوطين بعنصر واحد: فالبائع الحامل لكتلتي cac:PartyTaxScheme يجتاز الفحص إذا حملت إحداهما عنصر cbc:CompanyID غير فارغ وحملت الأخرى عنصر cac:TaxScheme بقيمة VAT. والثاني أن مقارنة VAT هنا تتجاهل المسافات المحيطة، فالعنصر cbc:ID الحامل للقيمة VAT محفوفةً بمسافات مقبول في هذه القاعدة، وليست هذه قراءة القاعدة BR-KSA-40 للعنصر نفسه. وتسري هذه القاعدة على الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة سواء.

ما الذي تتحقق منه في وحدة الفوترة الإلكترونية

رقم تسجيل البائع في ضريبة القيمة المضافة يقع في سجل منشأتك أو فرعك، فهذا نقص في الإعداد لا في المستند، ويعني عادةً أن كل فاتورة تصدر عن هذه المنشأة مصابة به. والأسباب الجديرة بالفحص مرتَّبة: أن يكون حقل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خالياً في المنشأة المُصدِرة، وهي حال شائعة في فرع أو كيان نظامي أُنشئ بعد إعداد وحدة الفوترة الإلكترونية، وفي منشأة تجريبية استُعملت لإنتاج ملف نموذجي؛ وأن تكون كتلة cac:PartyTaxScheme لا تُكتب إلا إذا مُلئ الحقل، فيُسقط الحقلُ الخالي الكتلةَ كلها بدل أن يترك عنصراً فارغاً؛ وألّا يكون معرِّف النظام الضريبي هو VAT بالضبط، فالقيم مثل Tax أو S أو اسم نظام محلي لا تفي بالقاعدة مهما صحّ الرقم إلى جوارها. وانتبه كذلك إلى أن تعريف البائع في cac:PartyIdentification لا يفي بهذه القاعدة، سواء حمل السمة schemeID بالقيمة CRN، أي رقم السجل التجاري، أو بالقيمة HQ: فلا يفي بها إلا النظام الضريبي.